巧用“大數(shù)據(jù)” “智慧審計(jì)”為政府管好“錢袋子”

近年來(lái)，隨著各行各業(yè)信息化程度的不斷提升，大數(shù)據(jù)時(shí)代悄然來(lái)臨，對(duì)審計(jì)信息化發(fā)展帶來(lái)了全新機(jī)遇與挑戰(zhàn)。正是在這種創(chuàng)新浪潮中，成都市審計(jì)局大膽創(chuàng)新，圍繞全國(guó)審計(jì)技術(shù)新理念，結(jié)合自身“七化”工作目標(biāo)，率先運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，先后建成了大數(shù)據(jù)綜合管理平臺(tái)、現(xiàn)場(chǎng)管理APP、績(jī)效考核平臺(tái)以及投資管理平臺(tái)等，并進(jìn)行了有效的推廣和應(yīng)用，建起審計(jì)監(jiān)督的“一張網(wǎng)”，不僅為管好政府的“錢袋子”提供了海量、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐，24小時(shí)不間斷實(shí)時(shí)審計(jì)更是鑄就起一道反腐的“防火墻”。

成都市審計(jì)局大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)，自2016年7月交付使用以來(lái)，已上線財(cái)政、工商等10余個(gè)行業(yè)及全市4200家被審計(jì)單位2012-2017財(cái)政支付、單位賬套、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)39億條，基本形成一張“縱向到底、橫向到邊”的數(shù)據(jù)化審計(jì)“天網(wǎng)”，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督“全覆蓋”和足不出戶大數(shù)據(jù)審計(jì)分析模式奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

亮點(diǎn)工作

強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析

搭建大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)

按照一個(gè)中心、全面服務(wù)，分層、分級(jí)使用，縱橫比對(duì)分析的原則，市審計(jì)局在原有的信息化設(shè)施設(shè)備的基礎(chǔ)上，于2016年搭建了一個(gè)擁有800多核高性能CPU計(jì)算能力、150TB數(shù)據(jù)存儲(chǔ)能力的大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)，開(kāi)發(fā)了成都市大數(shù)據(jù)審計(jì)管理、績(jī)效跟蹤考核管理、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理APP、投資審計(jì)管理等系統(tǒng)。

“這些硬軟件的投入，實(shí)現(xiàn)了市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)信息的集管共享，實(shí)現(xiàn)了全市800余名審計(jì)人員在線分析，實(shí)現(xiàn)了對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)掌控，為足不出戶的大數(shù)據(jù)審計(jì)分析模式奠定了基礎(chǔ)。”市審計(jì)局負(fù)責(zé)人介紹，大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)采用hadoop框架以及分布式并行計(jì)算技術(shù)，并創(chuàng)新性地使用NoSQL與關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)混合技術(shù)架構(gòu)，引入“搜索引擎式的數(shù)據(jù)分析方法”，使數(shù)據(jù)分析的方式從傳統(tǒng)的SQL查詢，變?yōu)橄窆雀?、百度一樣的搜索。自?dòng)化、可視化的數(shù)據(jù)分析功能，大大降低了審計(jì)人員進(jìn)行大數(shù)據(jù)審計(jì)分析的門檻。

在數(shù)據(jù)安全方面，系統(tǒng)使用“兩條主線、三層架構(gòu)”的數(shù)據(jù)安全管理策略。兩條主線，一是限制數(shù)據(jù)范圍，根據(jù)不同用戶所屬部門、區(qū)域，限制用戶所能訪問(wèn)的數(shù)據(jù)范圍；二是限制操作類型，根據(jù)不同用戶的職級(jí)、崗位，賦予不同的操作權(quán)限。三層架構(gòu)則采用了用戶、角色、操作三層訪問(wèn)控制，定義不同角色來(lái)管理不同的操作集合，同時(shí)將角色和用戶進(jìn)行多對(duì)多的映射。該管理策略能夠更靈活、更安全、更合理地按照審計(jì)職責(zé)對(duì)權(quán)限進(jìn)行管理，既滿足審計(jì)人員的業(yè)務(wù)需要，又能很好地保障數(shù)據(jù)安全。

加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集

初步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)化審計(jì)監(jiān)督全覆蓋

“全數(shù)據(jù)處理是大數(shù)據(jù)時(shí)代的特征。我們更加關(guān)注數(shù)據(jù)的全面性與多樣性，這樣數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)非常關(guān)鍵?！笔袑徲?jì)局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，為此，市審計(jì)局自行研發(fā)了能兼容市場(chǎng)200多套、400多個(gè)不同版本財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換工具，初步實(shí)現(xiàn)了全市被審計(jì)單位財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)線上采集、上傳、共享、分析。截至目前，已采集整理入庫(kù)全市4200多家預(yù)算執(zhí)行單位和500多家國(guó)有企業(yè)近6年財(cái)務(wù)與報(bào)表數(shù)據(jù)、財(cái)政支付明細(xì)數(shù)據(jù)；全市近5年財(cái)政、工商等10余個(gè)行業(yè)管理數(shù)據(jù)；以及部分審計(jì)項(xiàng)目資料、法律法規(guī)、審計(jì)項(xiàng)目電子檔案等數(shù)據(jù)，從而建立起多部門、多系統(tǒng)、跨行業(yè)的大數(shù)據(jù)審計(jì)資源，基本織成一張“縱向到底、橫向到邊”的數(shù)據(jù)化審計(jì)“天網(wǎng)”，初步實(shí)現(xiàn)全市財(cái)政資金數(shù)字化審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

加強(qiáng)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

保障人才技術(shù)支撐

傳統(tǒng)翻閱賬本的審計(jì)方式很難找出審計(jì)線索的關(guān)聯(lián)性，難以發(fā)現(xiàn)隱蔽的違法、違規(guī)行為，即便被發(fā)現(xiàn)也僅僅反映為個(gè)案，具有偶然性。但在信息技術(shù)條件和手段下，違法、違規(guī)行為會(huì)在龐大的數(shù)據(jù)中留下“痕跡”。市審計(jì)局通過(guò)集中攻關(guān)、重點(diǎn)突破，總結(jié)同類違法、違規(guī)問(wèn)題的數(shù)據(jù)表現(xiàn)特征，形成了解決各行業(yè)“疑難雜癥”的大數(shù)據(jù)多維精準(zhǔn)審計(jì)模型，具有較高的普適性和推廣性。審計(jì)人員在進(jìn)行同類問(wèn)題審計(jì)時(shí)，只需將審計(jì)模型套用到被審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)上，就能迅速?gòu)闹虢z馬跡中發(fā)現(xiàn)線索，將同類問(wèn)題一網(wǎng)打盡，有效解決了審計(jì)問(wèn)題個(gè)案化和審計(jì)成果碎片化的問(wèn)題。

與此同時(shí)，面對(duì)非專業(yè)人員占比偏高、大數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用人才短缺的現(xiàn)實(shí)，還摸索出審計(jì)項(xiàng)目人員團(tuán)隊(duì)化、審計(jì)內(nèi)容模塊化、審計(jì)方法數(shù)字化、審計(jì)監(jiān)管對(duì)象全域化的創(chuàng)新工作模式。通過(guò)整合資源，在全系統(tǒng)內(nèi)先后建立了計(jì)算機(jī)、財(cái)政、國(guó)土等11個(gè)專業(yè)化審計(jì)團(tuán)隊(duì)，并定期進(jìn)行技能提高培訓(xùn)，組織開(kāi)展研討、交流，分享工作中遇到的典型問(wèn)題和案例，不斷拓展審計(jì)分析人員的視野和技能。同時(shí)，積極創(chuàng)新審計(jì)組織方式，推出項(xiàng)目主審招標(biāo)、審計(jì)成員組團(tuán)競(jìng)聘上崗等工作組織模式，通過(guò)團(tuán)隊(duì)整合與合作，發(fā)揮了技術(shù)攻關(guān)、整體突破、以“點(diǎn)”帶“面”的傳幫帶作用，有效提升了審計(jì)人員專業(yè)能力和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。近年來(lái)，通過(guò)內(nèi)部選拔、外部招錄等方式，在市局組建了一支擁有計(jì)算機(jī)專業(yè)背景的8人專業(yè)化數(shù)據(jù)分析隊(duì)伍，為我市大數(shù)據(jù)審計(jì)提供了智力支撐。

據(jù)了解，2017年6月，成都市審計(jì)局啟動(dòng)了大數(shù)據(jù)綜合管理平臺(tái)二期建設(shè)項(xiàng)目，在一期項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，新增審計(jì)對(duì)象門戶子系統(tǒng)、可視化數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、招投標(biāo)審計(jì)輔助決策子系統(tǒng)以及疑點(diǎn)管理模塊、審計(jì)思路管理模塊等。10月11日，成都市審計(jì)局自主開(kāi)發(fā)的大數(shù)據(jù)綜合管理平臺(tái)獲得了國(guó)家版權(quán)局計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)。

典型點(diǎn)位

運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”審計(jì)

守護(hù)產(chǎn)業(yè)扶持資金

近年來(lái)，成都市溫江區(qū)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新環(huán)境、新常態(tài)，把握發(fā)展機(jī)遇，全力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，加大對(duì)重點(diǎn)發(fā)展行業(yè)的招商引資、產(chǎn)業(yè)扶持力度，產(chǎn)業(yè)扶持范圍及區(qū)級(jí)財(cái)政安排扶持補(bǔ)助資金規(guī)模逐年提高，向社會(huì)傳遞了積極政策信號(hào)。但同時(shí)，也容易滋生騙取、套取扶持資金的行為，產(chǎn)業(yè)扶持資金安全問(wèn)題亟須引起重視。

為更加有效地防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)，提升扶持資金績(jī)效，溫江區(qū)充分利用“大數(shù)據(jù)綜合管理平臺(tái)”中海量收集的財(cái)政、稅收、工商等行業(yè)數(shù)據(jù)，及其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)挖掘分析能力，對(duì)產(chǎn)業(yè)扶持資金開(kāi)展數(shù)據(jù)化審計(jì)，在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，取得了顯著成效，2016年查處并追回5家企業(yè)套取的扶持資金88.4萬(wàn)元，相關(guān)企業(yè)被納入異常經(jīng)營(yíng)企業(yè)黑名單，盤活沉淀在各環(huán)節(jié)的扶持資金330萬(wàn)元，同時(shí)促進(jìn)行業(yè)主管部門出臺(tái)完善扶持項(xiàng)目真實(shí)性及政策符合性審查、扶持績(jī)效目標(biāo)引導(dǎo)、跟蹤服務(wù)和監(jiān)督等方面的工作措施10余條，切實(shí)維護(hù)了財(cái)政產(chǎn)業(yè)扶持資金的安全和效益。

“依托于成都市審計(jì)數(shù)據(jù)中心對(duì)多行業(yè)、多部門海量數(shù)據(jù)的聚集能力，以及大數(shù)據(jù)綜合管理平臺(tái)搜索引擎式數(shù)據(jù)分析技術(shù)的高效運(yùn)用，有力地促進(jìn)了審計(jì)方法的革命性創(chuàng)新和審計(jì)能力的跨越式提升?！睖亟瓍^(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)人表示，按照審計(jì)思路和預(yù)先設(shè)定的分析路徑，以平臺(tái)調(diào)取的扶持企業(yè)各項(xiàng)行業(yè)及財(cái)政數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，溫江區(qū)建立起針對(duì)各類疑點(diǎn)線索的四套數(shù)據(jù)模型：一是注冊(cè)地篩查分析模型；二是企業(yè)關(guān)聯(lián)度分析模型；三是經(jīng)營(yíng)異常綜合分析模型；四是支付異常數(shù)據(jù)篩查分析模型。

該負(fù)責(zé)人介紹，以溫江區(qū)2016年度區(qū)級(jí)產(chǎn)業(yè)扶持資金審計(jì)為例，若按傳統(tǒng)常規(guī)審計(jì)思路和方法，僅能抽查2-4類扶持資金、10余家單位或項(xiàng)目，覆蓋面不足10%；運(yùn)用數(shù)據(jù)中心全面數(shù)據(jù)的綜合分析，實(shí)現(xiàn)了對(duì)當(dāng)年25類1.65億元扶持資金、210家企事業(yè)單位或項(xiàng)目100%的全覆蓋審計(jì)。同時(shí)，有別于以往計(jì)算機(jī)審計(jì)方法中存在數(shù)據(jù)來(lái)源單一，分析路徑狹窄的限制，數(shù)據(jù)中心實(shí)現(xiàn)了對(duì)各行業(yè)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的快速篩查，打通了全市不同區(qū)域、不同行業(yè)、不同時(shí)段、不同被審計(jì)對(duì)象電子數(shù)據(jù)之間的通道，從縱橫兩個(gè)方面拓展了審計(jì)維度。

而相較于以往按金額大小及企業(yè)多少選取審計(jì)重點(diǎn)后逐項(xiàng)審核排查等較為粗放的審計(jì)方法不同，通過(guò)數(shù)據(jù)中心動(dòng)態(tài)分析和專項(xiàng)分析功能，有針對(duì)性地開(kāi)展全面數(shù)據(jù)分析，將審計(jì)人員的審計(jì)思路轉(zhuǎn)化為審計(jì)疑點(diǎn)做到“分分鐘搞定”，“足不出戶”就能、快速、精準(zhǔn)挖掘?qū)徲?jì)疑點(diǎn)線索。2016年，溫江區(qū)在扶持資金審計(jì)中運(yùn)用審計(jì)數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)，實(shí)施被扶持企業(yè)注冊(cè)地關(guān)聯(lián)分析，僅用幾分鐘即鎖定了1戶已搬離企業(yè)獲取本區(qū)財(cái)政扶持資金13萬(wàn)元的問(wèn)題。

心語(yǔ)心愿

擁抱“大數(shù)據(jù)”

展望審計(jì)新未來(lái)

近年來(lái)，成都市審計(jì)局利用大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)，在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源離任審計(jì)、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、國(guó)有企業(yè)和政府采購(gòu)審計(jì)等方面都發(fā)揮了重要作用。

“大數(shù)據(jù)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)相比，在審計(jì)組織方式、審計(jì)核查方法、審計(jì)的廣度和深度、審計(jì)的效率和作用發(fā)揮上都發(fā)生了根本性的變化?！笔袑徲?jì)局主任科員段凱科表示，傳統(tǒng)審計(jì)組織方式以單個(gè)項(xiàng)目為載體，很難實(shí)現(xiàn)連續(xù)性和全面性的審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)項(xiàng)目成果碎片化嚴(yán)重，不利于推動(dòng)各項(xiàng)制度的完善，不能很好地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。在信息化高度發(fā)達(dá)的今天，傳統(tǒng)的審計(jì)核查方法已面臨無(wú)賬可翻的窘?jīng)r，看不到賬摸不到物的審計(jì)項(xiàng)目越來(lái)越多，利用大數(shù)據(jù)開(kāi)展審計(jì)具有時(shí)代必然性。

“特別是從人員配置上看，市局100來(lái)號(hào)人負(fù)責(zé)1100多家審計(jì)單位，傳統(tǒng)審計(jì)方法無(wú)法從根本上實(shí)現(xiàn)上級(jí)對(duì)于‘審計(jì)全覆蓋’的要求。”段凱科說(shuō)，但利用大數(shù)據(jù)開(kāi)展審計(jì)，審計(jì)全覆蓋的問(wèn)題迎刃而解。不僅如此，利用大數(shù)據(jù)，審計(jì)方法模型可以快速?gòu)?fù)制，利用計(jì)算機(jī)的強(qiáng)大計(jì)算能力，可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題快速精準(zhǔn)聚焦。

“市委市政府對(duì)我市大數(shù)據(jù)審計(jì)工作非常關(guān)心和支持。”段凱科表示，在人才保障方面，選調(diào)了一批高才生，充實(shí)到市審計(jì)局大數(shù)據(jù)審計(jì)隊(duì)伍；在數(shù)據(jù)采集制度方面，出臺(tái)了全市預(yù)算執(zhí)行和企事業(yè)單位財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)定期采集報(bào)送制度；在項(xiàng)目建設(shè)方面，財(cái)政給予了專項(xiàng)資金支持，自主開(kāi)發(fā)了大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)。

提到未來(lái)的愿景，他對(duì)“大數(shù)據(jù)”在審計(jì)方面的作用信心十足?！皳肀А髷?shù)據(jù)’，我們的目標(biāo)是足不出戶就能對(duì)全市每個(gè)預(yù)算執(zhí)行和國(guó)有企事業(yè)單位開(kāi)支的每一筆資金進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警監(jiān)督，利用大數(shù)據(jù)，智能分析各單位開(kāi)支情況的真實(shí)性和效益性，及時(shí)為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供決策依據(jù)?！?