巧用“大數(shù)據(jù)” “智慧審計”為政府管好“錢袋子”

近年來，隨著各行各業(yè)信息化程度的不斷提升，大數(shù)據(jù)時代悄然來臨，對審計信息化發(fā)展帶來了全新機遇與挑戰(zhàn)。正是在這種創(chuàng)新浪潮中，成都市審計局大膽創(chuàng)新，圍繞全國審計技術(shù)新理念，結(jié)合自身“七化”工作目標(biāo)，率先運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，先后建成了大數(shù)據(jù)綜合管理平臺、現(xiàn)場管理APP、績效考核平臺以及投資管理平臺等，并進行了有效的推廣和應(yīng)用，建起審計監(jiān)督的“一張網(wǎng)”，不僅為管好政府的“錢袋子”提供了海量、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐，24小時不間斷實時審計更是鑄就起一道反腐的“防火墻”。

成都市審計局大數(shù)據(jù)審計分析平臺，自2016年7月交付使用以來，已上線財政、工商等10余個行業(yè)及全市4200家被審計單位2012-2017財政支付、單位賬套、會計報表等數(shù)據(jù)39億條，基本形成一張“縱向到底、橫向到邊”的數(shù)據(jù)化審計“天網(wǎng)”，為實現(xiàn)審計監(jiān)督“全覆蓋”和足不出戶大數(shù)據(jù)審計分析模式奠定了堅實基礎(chǔ)。

亮點工作

強化數(shù)據(jù)分析

搭建大數(shù)據(jù)審計分析平臺

按照一個中心、全面服務(wù)，分層、分級使用，縱橫比對分析的原則，市審計局在原有的信息化設(shè)施設(shè)備的基礎(chǔ)上，于2016年搭建了一個擁有800多核高性能CPU計算能力、150TB數(shù)據(jù)存儲能力的大數(shù)據(jù)審計分析平臺，開發(fā)了成都市大數(shù)據(jù)審計管理、績效跟蹤考核管理、審計現(xiàn)場管理APP、投資審計管理等系統(tǒng)。

“這些硬軟件的投入，實現(xiàn)了市、區(qū)兩級審計信息的集管共享，實現(xiàn)了全市800余名審計人員在線分析，實現(xiàn)了對審計現(xiàn)場工作的實時動態(tài)掌控，為足不出戶的大數(shù)據(jù)審計分析模式奠定了基礎(chǔ)?！笔袑徲嬀重撠?zé)人介紹，大數(shù)據(jù)審計分析平臺采用hadoop框架以及分布式并行計算技術(shù)，并創(chuàng)新性地使用NoSQL與關(guān)系型數(shù)據(jù)庫混合技術(shù)架構(gòu)，引入“搜索引擎式的數(shù)據(jù)分析方法”，使數(shù)據(jù)分析的方式從傳統(tǒng)的SQL查詢，變?yōu)橄窆雀?、百度一樣的搜索。自動化、可視化的?shù)據(jù)分析功能，大大降低了審計人員進行大數(shù)據(jù)審計分析的門檻。

在數(shù)據(jù)安全方面，系統(tǒng)使用“兩條主線、三層架構(gòu)”的數(shù)據(jù)安全管理策略。兩條主線，一是限制數(shù)據(jù)范圍，根據(jù)不同用戶所屬部門、區(qū)域，限制用戶所能訪問的數(shù)據(jù)范圍；二是限制操作類型，根據(jù)不同用戶的職級、崗位，賦予不同的操作權(quán)限。三層架構(gòu)則采用了用戶、角色、操作三層訪問控制，定義不同角色來管理不同的操作集合，同時將角色和用戶進行多對多的映射。該管理策略能夠更靈活、更安全、更合理地按照審計職責(zé)對權(quán)限進行管理，既滿足審計人員的業(yè)務(wù)需要，又能很好地保障數(shù)據(jù)安全。

加強數(shù)據(jù)采集

初步實現(xiàn)數(shù)據(jù)化審計監(jiān)督全覆蓋

“全數(shù)據(jù)處理是大數(shù)據(jù)時代的特征。我們更加關(guān)注數(shù)據(jù)的全面性與多樣性，這樣數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)非常關(guān)鍵?！笔袑徲嬀窒嚓P(guān)負責(zé)人介紹，為此，市審計局自行研發(fā)了能兼容市場200多套、400多個不同版本財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換工具，初步實現(xiàn)了全市被審計單位財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)線上采集、上傳、共享、分析。截至目前，已采集整理入庫全市4200多家預(yù)算執(zhí)行單位和500多家國有企業(yè)近6年財務(wù)與報表數(shù)據(jù)、財政支付明細數(shù)據(jù)；全市近5年財政、工商等10余個行業(yè)管理數(shù)據(jù)；以及部分審計項目資料、法律法規(guī)、審計項目電子檔案等數(shù)據(jù)，從而建立起多部門、多系統(tǒng)、跨行業(yè)的大數(shù)據(jù)審計資源，基本織成一張“縱向到底、橫向到邊”的數(shù)據(jù)化審計“天網(wǎng)”，初步實現(xiàn)全市財政資金數(shù)字化審計監(jiān)督全覆蓋。

加強經(jīng)驗總結(jié)

保障人才技術(shù)支撐

傳統(tǒng)翻閱賬本的審計方式很難找出審計線索的關(guān)聯(lián)性，難以發(fā)現(xiàn)隱蔽的違法、違規(guī)行為，即便被發(fā)現(xiàn)也僅僅反映為個案，具有偶然性。但在信息技術(shù)條件和手段下，違法、違規(guī)行為會在龐大的數(shù)據(jù)中留下“痕跡”。市審計局通過集中攻關(guān)、重點突破，總結(jié)同類違法、違規(guī)問題的數(shù)據(jù)表現(xiàn)特征，形成了解決各行業(yè)“疑難雜癥”的大數(shù)據(jù)多維精準(zhǔn)審計模型，具有較高的普適性和推廣性。審計人員在進行同類問題審計時，只需將審計模型套用到被審計對象數(shù)據(jù)上，就能迅速從蛛絲馬跡中發(fā)現(xiàn)線索，將同類問題一網(wǎng)打盡，有效解決了審計問題個案化和審計成果碎片化的問題。

與此同時，面對非專業(yè)人員占比偏高、大數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用人才短缺的現(xiàn)實，還摸索出審計項目人員團隊化、審計內(nèi)容模塊化、審計方法數(shù)字化、審計監(jiān)管對象全域化的創(chuàng)新工作模式。通過整合資源，在全系統(tǒng)內(nèi)先后建立了計算機、財政、國土等11個專業(yè)化審計團隊，并定期進行技能提高培訓(xùn)，組織開展研討、交流，分享工作中遇到的典型問題和案例，不斷拓展審計分析人員的視野和技能。同時，積極創(chuàng)新審計組織方式，推出項目主審招標(biāo)、審計成員組團競聘上崗等工作組織模式，通過團隊整合與合作，發(fā)揮了技術(shù)攻關(guān)、整體突破、以“點”帶“面”的傳幫帶作用，有效提升了審計人員專業(yè)能力和審計項目質(zhì)量。近年來，通過內(nèi)部選拔、外部招錄等方式，在市局組建了一支擁有計算機專業(yè)背景的8人專業(yè)化數(shù)據(jù)分析隊伍，為我市大數(shù)據(jù)審計提供了智力支撐。

據(jù)了解，2017年6月，成都市審計局啟動了大數(shù)據(jù)綜合管理平臺二期建設(shè)項目，在一期項目的基礎(chǔ)上，新增審計對象門戶子系統(tǒng)、可視化數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、招投標(biāo)審計輔助決策子系統(tǒng)以及疑點管理模塊、審計思路管理模塊等。10月11日，成都市審計局自主開發(fā)的大數(shù)據(jù)綜合管理平臺獲得了國家版權(quán)局計算機軟件著作權(quán)。

典型點位

運用“大數(shù)據(jù)”審計

守護產(chǎn)業(yè)扶持資金

近年來，成都市溫江區(qū)積極適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的新環(huán)境、新常態(tài)，把握發(fā)展機遇，全力推進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，加大對重點發(fā)展行業(yè)的招商引資、產(chǎn)業(yè)扶持力度，產(chǎn)業(yè)扶持范圍及區(qū)級財政安排扶持補助資金規(guī)模逐年提高，向社會傳遞了積極政策信號。但同時，也容易滋生騙取、套取扶持資金的行為，產(chǎn)業(yè)扶持資金安全問題亟須引起重視。

為更加有效地防范財政資金風(fēng)險，提升扶持資金績效，溫江區(qū)充分利用“大數(shù)據(jù)綜合管理平臺”中海量收集的財政、稅收、工商等行業(yè)數(shù)據(jù)，及其強大的數(shù)據(jù)挖掘分析能力，對產(chǎn)業(yè)扶持資金開展數(shù)據(jù)化審計，在全面審計的基礎(chǔ)上，取得了顯著成效，2016年查處并追回5家企業(yè)套取的扶持資金88.4萬元，相關(guān)企業(yè)被納入異常經(jīng)營企業(yè)黑名單，盤活沉淀在各環(huán)節(jié)的扶持資金330萬元，同時促進行業(yè)主管部門出臺完善扶持項目真實性及政策符合性審查、扶持績效目標(biāo)引導(dǎo)、跟蹤服務(wù)和監(jiān)督等方面的工作措施10余條，切實維護了財政產(chǎn)業(yè)扶持資金的安全和效益。

“依托于成都市審計數(shù)據(jù)中心對多行業(yè)、多部門海量數(shù)據(jù)的聚集能力，以及大數(shù)據(jù)綜合管理平臺搜索引擎式數(shù)據(jù)分析技術(shù)的高效運用，有力地促進了審計方法的革命性創(chuàng)新和審計能力的跨越式提升?！睖亟瓍^(qū)審計局負責(zé)人表示，按照審計思路和預(yù)先設(shè)定的分析路徑，以平臺調(diào)取的扶持企業(yè)各項行業(yè)及財政數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，溫江區(qū)建立起針對各類疑點線索的四套數(shù)據(jù)模型：一是注冊地篩查分析模型；二是企業(yè)關(guān)聯(lián)度分析模型；三是經(jīng)營異常綜合分析模型；四是支付異常數(shù)據(jù)篩查分析模型。

該負責(zé)人介紹，以溫江區(qū)2016年度區(qū)級產(chǎn)業(yè)扶持資金審計為例，若按傳統(tǒng)常規(guī)審計思路和方法，僅能抽查2-4類扶持資金、10余家單位或項目，覆蓋面不足10%；運用數(shù)據(jù)中心全面數(shù)據(jù)的綜合分析，實現(xiàn)了對當(dāng)年25類1.65億元扶持資金、210家企事業(yè)單位或項目100%的全覆蓋審計。同時，有別于以往計算機審計方法中存在數(shù)據(jù)來源單一，分析路徑狹窄的限制，數(shù)據(jù)中心實現(xiàn)了對各行業(yè)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的快速篩查，打通了全市不同區(qū)域、不同行業(yè)、不同時段、不同被審計對象電子數(shù)據(jù)之間的通道，從縱橫兩個方面拓展了審計維度。

而相較于以往按金額大小及企業(yè)多少選取審計重點后逐項審核排查等較為粗放的審計方法不同，通過數(shù)據(jù)中心動態(tài)分析和專項分析功能，有針對性地開展全面數(shù)據(jù)分析，將審計人員的審計思路轉(zhuǎn)化為審計疑點做到“分分鐘搞定”，“足不出戶”就能、快速、精準(zhǔn)挖掘?qū)徲嬕牲c線索。2016年，溫江區(qū)在扶持資金審計中運用審計數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)，實施被扶持企業(yè)注冊地關(guān)聯(lián)分析，僅用幾分鐘即鎖定了1戶已搬離企業(yè)獲取本區(qū)財政扶持資金13萬元的問題。

心語心愿

擁抱“大數(shù)據(jù)”

展望審計新未來

近年來，成都市審計局利用大數(shù)據(jù)審計分析平臺，在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源離任審計、財政預(yù)算執(zhí)行審計、國有企業(yè)和政府采購審計等方面都發(fā)揮了重要作用。

“大數(shù)據(jù)審計與傳統(tǒng)審計相比，在審計組織方式、審計核查方法、審計的廣度和深度、審計的效率和作用發(fā)揮上都發(fā)生了根本性的變化?！笔袑徲嬀种魅慰茊T段凱科表示，傳統(tǒng)審計組織方式以單個項目為載體，很難實現(xiàn)連續(xù)性和全面性的審計監(jiān)督，審計項目成果碎片化嚴(yán)重，不利于推動各項制度的完善，不能很好地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。在信息化高度發(fā)達的今天，傳統(tǒng)的審計核查方法已面臨無賬可翻的窘?jīng)r，看不到賬摸不到物的審計項目越來越多，利用大數(shù)據(jù)開展審計具有時代必然性。

“特別是從人員配置上看，市局100來號人負責(zé)1100多家審計單位，傳統(tǒng)審計方法無法從根本上實現(xiàn)上級對于‘審計全覆蓋’的要求?！倍蝿P科說，但利用大數(shù)據(jù)開展審計，審計全覆蓋的問題迎刃而解。不僅如此，利用大數(shù)據(jù)，審計方法模型可以快速復(fù)制，利用計算機的強大計算能力，可以實現(xiàn)審計問題快速精準(zhǔn)聚焦。

“市委市政府對我市大數(shù)據(jù)審計工作非常關(guān)心和支持?！倍蝿P科表示，在人才保障方面，選調(diào)了一批高才生，充實到市審計局大數(shù)據(jù)審計隊伍；在數(shù)據(jù)采集制度方面，出臺了全市預(yù)算執(zhí)行和企事業(yè)單位財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)定期采集報送制度；在項目建設(shè)方面，財政給予了專項資金支持，自主開發(fā)了大數(shù)據(jù)審計分析平臺。

提到未來的愿景，他對“大數(shù)據(jù)”在審計方面的作用信心十足。“擁抱‘大數(shù)據(jù)’，我們的目標(biāo)是足不出戶就能對全市每個預(yù)算執(zhí)行和國有企事業(yè)單位開支的每一筆資金進行實時預(yù)警監(jiān)督，利用大數(shù)據(jù)，智能分析各單位開支情況的真實性和效益性，及時為經(jīng)濟社會發(fā)展提供決策依據(jù)。”