大數(shù)據(jù)審計(jì)護(hù)航現(xiàn)代金融體系構(gòu)建

近日，審計(jì)署印發(fā)了《“十三五”國(guó)家審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》（下稱《規(guī)劃》）。這是第一個(gè)全國(guó)性的國(guó)家審計(jì)工作五年規(guī)劃。

根據(jù)規(guī)劃，審計(jì)部門將依法對(duì)金融監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)開展全方位、多層次審計(jì)監(jiān)督，推動(dòng)建立安全高效的現(xiàn)代金融體系。

其中值得注意的是，《規(guī)劃》強(qiáng)調(diào)要“適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念”。適應(yīng)新常態(tài)，可以說是審計(jì)工作與時(shí)俱進(jìn)的一個(gè)亮點(diǎn)所在，而大數(shù)據(jù)技術(shù)無(wú)疑成為審計(jì)創(chuàng)新的強(qiáng)勁驅(qū)動(dòng)力。

業(yè)內(nèi)專家普遍認(rèn)為，在大數(shù)據(jù)時(shí)代當(dāng)中，加快推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，是適應(yīng)信息科技高速發(fā)展的必然選擇，也是提升審計(jì)監(jiān)督能力的重要途徑。

大數(shù)據(jù)推動(dòng)審計(jì)信息化

在當(dāng)前大數(shù)據(jù)背景下，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展催生了網(wǎng)絡(luò)中各種可信任官方數(shù)據(jù)的呈現(xiàn)，促使計(jì)算機(jī)審計(jì)將進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，大數(shù)據(jù)下的計(jì)算機(jī)審計(jì)必將帶來(lái)審計(jì)技術(shù)和方法的革新，也將出現(xiàn)新的特點(diǎn)。面對(duì)新的任務(wù)和要求，審計(jì)部門更需要勇于創(chuàng)新，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，注重運(yùn)用信息化、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代科技手段提高審計(jì)效率。

這一點(diǎn)在地方審計(jì)工作中得到了充分體現(xiàn)。湖南省審計(jì)廳金融審計(jì)處處長(zhǎng)李作堯?qū)τ浾哒f：“我們?cè)噲D不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，著力加強(qiáng)金融審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的融合，對(duì)被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析整理，建立各種審計(jì)分析模型，逐步形成依托信息化技術(shù)的審計(jì)方法體系。”為此，他們結(jié)合金融審計(jì)的特點(diǎn)，站在現(xiàn)代審計(jì)的新高度和最前沿，在審計(jì)實(shí)際工作中不斷創(chuàng)新方法，積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)理念，提高審計(jì)效率。

眼下，很多綜合性現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)也將信息化審計(jì)擺在重要位置。

供職于天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部的王蕾預(yù)計(jì)，大數(shù)據(jù)時(shí)代將給審計(jì)工作帶來(lái)變化，很有可能徹底改變傳統(tǒng)審計(jì)工具?！爱?dāng)前，數(shù)據(jù)的收集來(lái)源從被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部擴(kuò)展到與其相關(guān)的全部外部數(shù)據(jù)，從僅針對(duì)選取的樣本轉(zhuǎn)為全面覆蓋，與此同時(shí)，數(shù)據(jù)分析模式的多樣化和可視化以及數(shù)據(jù)導(dǎo)入及預(yù)處理的智能化，都會(huì)給審計(jì)工作提出新的要求?！蓖趵俦硎尽?

在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，大數(shù)據(jù)工具的深入運(yùn)用將顯著提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，使得審計(jì)人員從現(xiàn)場(chǎng)繁重的資料的收集和整理工作中解放出來(lái)，將時(shí)間和精力轉(zhuǎn)移到構(gòu)建分析模型和職業(yè)判斷上去，能夠?yàn)楸粚徲?jì)單位提供更多、更有價(jià)值的預(yù)警和建議。

因此，做好應(yīng)對(duì)隨大數(shù)據(jù)時(shí)代而來(lái)的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，從政府審計(jì)到社會(huì)審計(jì)行業(yè)，加大對(duì)“大數(shù)據(jù)”的人、財(cái)、物的投入就顯得尤為必要。

審計(jì)隊(duì)伍還是根本保障

信息化技術(shù)誠(chéng)然重要，但在整個(gè)審計(jì)工作中，人的因素尤其是審計(jì)隊(duì)伍是否具備足夠強(qiáng)的專業(yè)勝任能力，仍然是非常關(guān)鍵的因素。除了需要持續(xù)提高各級(jí)審計(jì)人員的常規(guī)經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)、專業(yè)等之外，更需要順應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的新要求，提升審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和創(chuàng)新能力。

這其中，審計(jì)信息化要求審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)有更大的深度和廣度。信息化條件下審計(jì)人員需要掌握更豐富的審計(jì)專業(yè)知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)和常規(guī)知識(shí)。需要強(qiáng)調(diào)的是，審計(jì)人員所掌握的專業(yè)知識(shí)不能停留在書本、準(zhǔn)則與制度上，要融會(huì)貫通，靈活應(yīng)變，能夠應(yīng)用職業(yè)判斷分析和解決非常規(guī)問題。

王蕾告訴記者：“我們事務(wù)所一直以來(lái)高度重視打造高層次審計(jì)信息化人才隊(duì)伍，努力提升審計(jì)人員適應(yīng)信息化、運(yùn)用大數(shù)據(jù)的能力素質(zhì)，現(xiàn)在更是已經(jīng)明確要求加大信息化人才培養(yǎng)力度?！敝挥袑徲?jì)隊(duì)伍的專業(yè)力量得到保證，才能更好地保證其審計(jì)工作的質(zhì)量。“我們最關(guān)心的是基于盡職調(diào)查的審計(jì)，包括財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)和團(tuán)隊(duì)，引入第三方專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)有利于客觀評(píng)價(jià)企業(yè)的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)，盡可能減少人為干預(yù)可能導(dǎo)致的偏差也消除可能的尋租空間?！毕沩炠Y本董事沈萌表示。

恒昌合規(guī)中心審計(jì)部高級(jí)經(jīng)理喬靖說，“我們都要配備經(jīng)驗(yàn)豐富、符合勝任能力要求的審計(jì)人員，必須擁有履行職責(zé)所需的知識(shí)、技能和能力，堅(jiān)持客觀求實(shí)，實(shí)事求是地揭示、分析和反映問題，定期開展內(nèi)部培訓(xùn)，相互交流項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)?！薄皩徲?jì)作為一種第三方審核方式，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)深化改革、轉(zhuǎn)型升級(jí)并建設(shè)制度化、規(guī)范化的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系過程中，擔(dān)負(fù)著更加重要的作用。《規(guī)劃》的出臺(tái)有利于進(jìn)一步提升公眾對(duì)審計(jì)工作的清晰認(rèn)識(shí)，也有助于推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)誠(chéng)信體系的基礎(chǔ)完善。”