
CDA持證人簡介:
居瑜 ,CDA一級持證人國企財務(wù)經(jīng)理,13年財務(wù)管理運營經(jīng)驗,在數(shù)據(jù)分析就業(yè)和實踐經(jīng)驗方面有著豐富的積累和經(jīng)驗。
今天我將為大家介紹財務(wù)數(shù)據(jù)分析的思維與方法模型,希望能幫助大家理清財務(wù)與數(shù)據(jù)分析之間的關(guān)系。
財務(wù)數(shù)據(jù)分析主要通過一系列指標(biāo)來評估企業(yè)的盈利能力、運營效率和償債能力。普通人在接觸財務(wù)知識之前,通常只會從兩個維度來評判一個企業(yè)的好壞:
一是資產(chǎn)規(guī)模是否龐大,二是利潤是否可觀。
然而,以恒大地產(chǎn)的破產(chǎn)案件為例,我們可以看到,即使企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模龐大、利潤可觀,也可能存在潛在的風(fēng)險。
因此,評判一個企業(yè)的好壞,需要從更細(xì)致的財務(wù)邏輯出發(fā)。
在財務(wù)數(shù)據(jù)分析過程中,僅僅進(jìn)行淺層次的指標(biāo)分析是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。
財務(wù)分析應(yīng)關(guān)注重點一些核心指標(biāo),如:
通過分析毛利率、凈利率等指標(biāo),評估企業(yè)的盈利能力,了解企業(yè)在市場中的競爭力和盈利水平。
通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo),評估企業(yè)的運營效率,識別運營中的瓶頸和優(yōu)化空間。
通過流動比率、速動比率等指標(biāo),評估企業(yè)的短期和長期償債能力,確保企業(yè)在財務(wù)上的穩(wěn)健性。通常情況下,周轉(zhuǎn)速度越快,效率越高。
例如,存貨周轉(zhuǎn)率越高,意味著企業(yè)資金的使用效率更高。
要進(jìn)行更深入的財務(wù)分析,需要對這些指標(biāo)進(jìn)行更細(xì)致的分析。這包括與同行業(yè)其他企業(yè)的平行對比,以判斷當(dāng)前企業(yè)的周轉(zhuǎn)效率是否處于正常水平。
可以通過搭分析流程標(biāo)準(zhǔn)化框架來進(jìn)行深入的分析:
例如,如果某企業(yè)的運輸周轉(zhuǎn)效率從上一年的50提升到2000,這顯然是一個異常值。即使是三倍以上的提升,也已經(jīng)是非常理想的狀態(tài)。如果縱向?qū)Ρ瘸霈F(xiàn)超常值或異常下降,也需要引起關(guān)注。
因此,每一項財務(wù)指標(biāo)都需要進(jìn)行細(xì)致的分析和評估,才能真正立體、多維度地評判一個企業(yè)的好壞。這有助于判斷企業(yè)是否值得投資。
在實際運用項目報表進(jìn)行效益決算分析時,我們可以通過財務(wù)管理知識計算內(nèi)部收益率和投資回收期。
然而,這還不夠,還應(yīng)進(jìn)行追蹤和反饋,以評估項目實際投資情況及其效果是否符合可行性研究報告的預(yù)期。
財務(wù)數(shù)據(jù)必須與具體的業(yè)務(wù)場景相結(jié)合,才能發(fā)揮其價值。
例如,在分析銷售數(shù)據(jù)時,需要結(jié)合市場環(huán)境、產(chǎn)品生命周期、客戶需求等業(yè)務(wù)場景,才能準(zhǔn)確解讀數(shù)據(jù)背后的含義。
財務(wù)數(shù)據(jù)分析往往涉及多個業(yè)務(wù)部門,因此需要建立跨部門協(xié)作機(jī)制。
例如,在分析成本控制效果時,財務(wù)部門需要與采購、生產(chǎn)等部門緊密合作,確保數(shù)據(jù)的完整性和分析的全面性。
業(yè)務(wù)場景是動態(tài)變化的,財務(wù)數(shù)據(jù)分析需要具備靈活性,能夠快速適應(yīng)新的業(yè)務(wù)需求。
例如,在市場競爭加劇時,財務(wù)分析需要重點關(guān)注價格策略和成本優(yōu)化,以支持企業(yè)的競爭決策。
對于財務(wù)人員而言,培養(yǎng)數(shù)據(jù)分析思維非常有必要。
數(shù)據(jù)分析模型不僅包括傳統(tǒng)的財務(wù)分析方法,如杜邦分析法,還包括財務(wù)數(shù)據(jù)可視化技術(shù),如現(xiàn)金瀑布圖等。
杜邦分析是財務(wù)分析中一個重要的工具,它通過分解凈資產(chǎn)收益率(ROE)來評估企業(yè)的財務(wù)表現(xiàn)。
雖然杜邦分析的理論基礎(chǔ)是財務(wù)人員所熟知的,但其傳統(tǒng)的數(shù)字形式往往顯得較為枯燥和不具象。
為了使這一分析更加直觀,我們可以通過圖表的形式來展示杜邦分析的各個組成部分。
杜邦分析主要基于三個關(guān)鍵維度:
凈資產(chǎn)收益率(ROE)=凈利潤 x 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 x 權(quán)益乘數(shù)
為了使杜邦分析更加直觀,我們可以使用圖表工具,如Mermaid,來生成流程圖。
通過將杜邦分析與數(shù)據(jù)分析工具相結(jié)合,我們可以更加直觀地展示企業(yè)的財務(wù)狀況。這種可視化的方法不僅有助于財務(wù)人員更好地理解數(shù)據(jù),還可以幫助非財務(wù)背景的人員快速掌握企業(yè)的財務(wù)表現(xiàn)。
現(xiàn)金流預(yù)測模型需要重點關(guān)注四個方面:
現(xiàn)金流預(yù)測模型通過預(yù)測企業(yè)未來的自由現(xiàn)金流量,幫助評估企業(yè)的內(nèi)在價值。自由現(xiàn)金流是指企業(yè)在扣除資本支出后的剩余現(xiàn)金流,反映了企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力。
在現(xiàn)金流預(yù)測模型中,選擇合適的折現(xiàn)率至關(guān)重要。折現(xiàn)率反映了資金的時間價值和風(fēng)險水平,通常采用加權(quán)平均資本成本(WACC)作為折現(xiàn)率。
現(xiàn)金流預(yù)測模型通常需要進(jìn)行敏感性分析,以評估不同假設(shè)條件下企業(yè)現(xiàn)金流的變化情況。通過敏感性分析,可以識別影響企業(yè)現(xiàn)金流的關(guān)鍵因素。
現(xiàn)金流預(yù)測模型還可以進(jìn)行情景模擬,以評估不同市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)條件或政策變化對企業(yè)現(xiàn)金流的影響。情景模擬有助于企業(yè)制定應(yīng)對策略,降低經(jīng)營風(fēng)險。
現(xiàn)金流預(yù)測模型最典型的是瀑布圖。瀑布圖是一種有效的可視化工具,可以用于現(xiàn)金流分析和利潤分析。
在瀑布圖中,藍(lán)色部分表示對數(shù)值的正向影響,橙色部分表示負(fù)向影響。通過這種直觀的展示方式,我們可以清晰地看到各項因素對最終結(jié)果的影響。
例如,在利潤分析中,瀑布圖可以幫助我們識別虧損的具體原因。如果企業(yè)的利潤沒有達(dá)到預(yù)期,可能是因為財務(wù)費用過高、費用投入過多,或者某些費用項目(如廣告費、研發(fā)費)投入過高。
瀑布圖可以直觀地展示這些因素對利潤的影響,幫助我們進(jìn)一步拆分和分析。
成本動因是一個靈活的概念,在成本分析中具有重要意義。
成本動因可視化模型重點關(guān)注以下四個方面:
成本動因是一個靈活的概念,在成本分析中具有重要意義。它可以通過相關(guān)方案進(jìn)行分析,最簡單地講,成本動因可以理解為本量利分析
通過可視化工具展示不同成本動因在企業(yè)總成本中的分布情況,幫助管理者直觀了解成本結(jié)構(gòu),識別成本控制的重點領(lǐng)域。
成本動因可視化模型還可以預(yù)測未來成本的變化趨勢,幫助企業(yè)提前制定成本控制策略。通過分析歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢,可以預(yù)測原材料價格、人工成本等的變化。
基于成本動因可視化模型的分析結(jié)果,企業(yè)可以制定針對性的成本優(yōu)化方案。例如,通過提高生產(chǎn)效率、優(yōu)化供應(yīng)鏈管理或采用新技術(shù)來降低成本。
成本動因?qū)嶋H上可以理解為本量利分析:
例如,開一家餐館,如果每天的滿桌率為20桌,翻臺率是多少,就可以計算出保本點。超過這個保本點,就可以計算出盈利;如果未達(dá)到保本點,則會虧損。
通過成本動因的可視化,可以更直觀地展示這些分析結(jié)果。
數(shù)據(jù)分析模型能幫助我們更好地進(jìn)行分析和預(yù)測,但數(shù)據(jù)分析最重要的不是方法,而是思維和執(zhí)行。再好的分析模型,如果不能應(yīng)用和落地,那么也只是一個工具,真正能讓它產(chǎn)生價值的,是你如何用它去優(yōu)化運營策略。
對于數(shù)據(jù)分析來說,業(yè)務(wù)分析是最重要的,所以是CDA數(shù)據(jù)分析師一級把業(yè)務(wù)分析模型作為重要考點。
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