
數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在稅務(wù)系統(tǒng)中的深度應(yīng)用
隨著計算機技術(shù)的發(fā)展和數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用的逐漸成熟,數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)引起了越來越多的行業(yè)的重視。在國外,政府應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)發(fā)現(xiàn)欺詐行為已經(jīng)有了30多年的歷史,如今,中國的各類政府機關(guān)在信息化的進程中也都不約而同的將數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用提到了議事日程上來。稅務(wù)征管需要以更新、更便捷、更有效的方法,對大量的征管數(shù)據(jù)進行分析、提取、挖掘其隱藏信息數(shù)據(jù)中的潛能。本文著重介紹了通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)如何實現(xiàn)納稅評估選案,從而降低征管成本,提高管理效果。
一、稅務(wù)征管發(fā)展基本狀況
我國和許多起他國家一樣每年都會因為納稅人的偷漏稅問題而損失大量的財政收入,有關(guān)稅務(wù)部門一直以來都致力于解決這方面的問題。但是在沒有引進計算機工具和數(shù)據(jù)挖掘工具技術(shù)之前,這方面的工作在很大程度上,是依賴專業(yè)的人員根據(jù)以往的工作經(jīng)驗和某些直覺上的判斷來圈定那些不法納稅人的特征,雖然這在初期可能會有很大的幫助,但是隨著稅務(wù)體制的改革,經(jīng)濟的發(fā)展,自然而然的引起的稅源的增加,稅種的增加,這時,政府的稅務(wù)管理部門在使用以往總結(jié)的憑經(jīng)驗和直覺判斷的方法,去區(qū)分判斷那些違法的納稅人,勢必會導(dǎo)致產(chǎn)生以下問題:征管人員的增加,引起征管成本增大;選案的不科學(xué)性,引起征管效率低下;同時,對于個案檢查過程中,由于沒有證據(jù)來源,所以增加了個案的時間成本,而且往往是效果也不是十分明顯。 以上種種問題表明,僅僅依賴定性的研究來輔助政府稅務(wù)管理部門如何加大監(jiān)管的工作力度已經(jīng)出現(xiàn)了很多弊端,借鑒國外的成功經(jīng)驗,使用數(shù)據(jù)挖掘,對稅務(wù)管理部門所轄的納稅戶進行納稅評估選案的工作,將會大大提高監(jiān)管工作的效率和工作的效果。當各個稅收征管部門把稅務(wù)信息化作為急待解決的問題時,而數(shù)據(jù)挖掘是實現(xiàn)信息化的必由之路。金稅三期展開前后,稅務(wù)部門都比較關(guān)注稅務(wù)數(shù)據(jù)的深度利用和數(shù)據(jù)挖掘問題。
二、對數(shù)據(jù)挖掘深度利用的理解從目前應(yīng)用平臺的構(gòu)建來看,有幾點體會:首先,平臺的構(gòu)建必須結(jié)合具體的研究問題展開。通用性的平臺雖然很好,但是由于前面所提到的數(shù)據(jù)可利用性和可計算性的原因,加上實際工作的緊迫性需求,往往使得通用性平臺的規(guī)劃會落空,甚至于進一步影響數(shù)據(jù)深度利用工作本身。
其次,考慮針對具體問題研究的通用性拓展。雖然實用為先,然而要做到持續(xù)性的數(shù)據(jù)利用,必然要考慮拓展的問題。在這個問題上,我們的平臺通過稅制表示方法、稅收政策分析模型描述語言中國稅收政策分析模型支持系統(tǒng)等方法進行嘗試。
更為重要的是,對適合中國國情的稅收經(jīng)濟模型的提出。由于長期以來的數(shù)據(jù)缺少原因,在我國模型建設(shè)方面沒有進一步的探索。這種缺陷在海量的數(shù)據(jù)突然呈現(xiàn)在我們面前的時候更加突出。我們正在嘗試提出適用干中國的稅收經(jīng)濟模型,雖然肯定會比較艱難,但是這是一條必經(jīng)之路。
最后,平臺的研究必須以應(yīng)用為導(dǎo)向。將平臺應(yīng)用到實際部門,可以最終檢驗平臺的正確性,帶來數(shù)據(jù)深度利用平臺的可持續(xù)發(fā)展空間,體現(xiàn)出促進稅收工作的真實效用,避免科研部門“孤芳自賞”的局面。
當然,在數(shù)據(jù)深度利用和挖掘過程當中,我們也碰到了其它一些問題,例如模型應(yīng)用的技術(shù)性問題,包括數(shù)據(jù)調(diào)整、不同模型的評估和模型應(yīng)用的不確定性等,還有如數(shù)據(jù)積累和維護體系、模型使用反饋機制、結(jié)果使用反饋機制等等問題。這些問題都需要我們在數(shù)據(jù)深度利用過程中加以關(guān)注和解決。
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