大數(shù)據(jù)透視企業(yè)稅負(fù)變化

企業(yè)稅負(fù)話題一直是輿論熱點(diǎn)，尤其近年來經(jīng)濟(jì)下行壓力下，企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)效益普遍呈下滑趨勢(shì)，如何幫助企業(yè)降成本、減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)更受關(guān)注。為此，新華社記者采訪權(quán)威部門，從多個(gè)維度用大數(shù)據(jù)透視企業(yè)稅負(fù)變化。

維度一：我國(guó)企業(yè)銷售收入稅負(fù)率為4.7％

衡量企業(yè)稅負(fù)，可以從微觀稅負(fù)和國(guó)家宏觀稅負(fù)兩個(gè)維度觀察。

微觀稅負(fù)，簡(jiǎn)單說就是企業(yè)自身繳納稅收的比重。企業(yè)稅負(fù)水平通常用“銷售收入稅負(fù)率”來衡量。企業(yè)銷售收入稅負(fù)率反映了企業(yè)繳納的稅款占其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的比重，符合我國(guó)稅制狀況。

據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合開展的全國(guó)70多萬戶企業(yè)的財(cái)務(wù)稅收調(diào)查資料測(cè)算，2015年納入調(diào)查范圍的企業(yè)銷售收入稅負(fù)率為4.7％。

分行業(yè)看，農(nóng)林牧漁業(yè)企業(yè)稅負(fù)水平為1.9％；工業(yè)企業(yè)稅負(fù)水平為6.2％，其中制造業(yè)企業(yè)稅負(fù)水平為5.9％；建筑業(yè)企業(yè)稅負(fù)水平為2.9％；批發(fā)和零售業(yè)企業(yè)稅負(fù)水平為1.9％；交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)企業(yè)稅負(fù)水平為3.0％。

維度二：我國(guó)企業(yè)主要稅種稅率全球中等水平

衡量企業(yè)稅負(fù)，還可用世界上多數(shù)國(guó)家普遍征收的增值稅和企業(yè)所得稅稅率來具體分析。記者從財(cái)政部了解到，全球范圍看，我國(guó)企業(yè)主要稅種稅率世界排名處于中間位置。

——我國(guó)增值稅稅率排名居世界中間水平。

近年來，我國(guó)一直維持17％的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率和13％的優(yōu)惠稅率，營(yíng)改增后又增設(shè)11％和6％兩檔低稅率。根據(jù)國(guó)際有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)的征收增值稅的115個(gè)國(guó)家，增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率平均約為15.7％。我國(guó)與多個(gè)國(guó)家并列第56位，處于中間水平。

——我國(guó)所得稅稅率與世界平均水平近似。

我國(guó)企業(yè)所得稅率為25％，高新技術(shù)企業(yè)等優(yōu)惠稅率為15％。2015年，征收企業(yè)所得稅國(guó)家的所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率基本介于9％和55％之間。根據(jù)國(guó)際有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)的征收企業(yè)所得稅的126個(gè)國(guó)家，所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率平均約為23.7％，我國(guó)位居第63位。歐盟國(guó)家的所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率平均約為22.1％，OECD（經(jīng)合組織）國(guó)家平均約為24.8％，我國(guó)所得稅稅率水平與歐盟和OECD國(guó)家近似。

維度三：我國(guó)宏觀稅負(fù)低于國(guó)際平均水平

如果以更廣視野觀察，可以從國(guó)家宏觀稅負(fù)，即一國(guó)稅負(fù)水平的高低來衡量。目前，世界各國(guó)對(duì)計(jì)算宏觀稅負(fù)并沒有統(tǒng)一口徑，通常指一國(guó)政府收入占GDP的比重。

記者從財(cái)政部了解，要科學(xué)衡量我國(guó)宏觀稅負(fù)，可以結(jié)合當(dāng)前政府收入的構(gòu)成情況，從大、中、小三個(gè)口徑來觀察。

——小口徑宏觀稅負(fù)，即只看稅收收入占GDP比重。我國(guó)2015年小口徑宏觀稅負(fù)比世界平均水平低5.1個(gè)百分點(diǎn)，比發(fā)達(dá)國(guó)家、發(fā)展中國(guó)家分別低7.7個(gè)和2.2個(gè)百分點(diǎn)。

——中口徑宏觀稅負(fù)，為稅收收入和社會(huì)保障繳款之和占GDP比重。根據(jù)OECD數(shù)據(jù)測(cè)算，2014年OECD國(guó)家平均水平為35.3％，同期我國(guó)僅為23.5％，低11.8個(gè)百分點(diǎn)。

——大口徑宏觀稅負(fù)，為包括一般預(yù)算收入、政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入和社保基金收入的政府財(cái)政收入占GDP比重（扣除重復(fù)計(jì)算部分）。

我國(guó)2015年的稅負(fù)水平比2013年各國(guó)平均水平38.4％低9.4個(gè)百分點(diǎn)，比發(fā)達(dá)國(guó)家平均水平42.8％低13.8個(gè)百分點(diǎn)，比發(fā)展中國(guó)家平均水平33.4％低4.4個(gè)百分點(diǎn)。

維度四：衡量稅負(fù)高低不能忽視減稅降費(fèi)因素

權(quán)威人士表示，一些企業(yè)吐槽“稅感”重，對(duì)此應(yīng)從稅收和繳費(fèi)多角度綜合考量。國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司司長(zhǎng)繆慧頻介紹，今年前三季度，稅務(wù)總局管理服務(wù)的1062戶大型企業(yè)集團(tuán)中，實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本呈下降態(tài)勢(shì)，每百元營(yíng)業(yè)收入的成本為84.2元，同比減少0.18元。從結(jié)構(gòu)上看，稅收、財(cái)務(wù)、運(yùn)輸和用電等成本均出現(xiàn)一定程度下降，勞動(dòng)力成本增速也有所放緩。

國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬甫指出，近年來，我國(guó)稅收減免力度不斷加大，企業(yè)的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率正在逐步下降。減稅降負(fù)無疑是新一輪稅制改革的主基調(diào)，意味著未來供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革將會(huì)在給企業(yè)降成本方面進(jìn)一步發(fā)力，確保納稅人充分享受減稅改革紅利，有效增強(qiáng)市場(chǎng)活力。