新常態(tài)下運用大數(shù)據(jù)

近年來，在全球網(wǎng)絡信息技術的飛速發(fā)展大背景下，稅務系統(tǒng)信息化蹄疾步穩(wěn)，金稅三期、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)等各類信息化系統(tǒng)逐一登場，稅務系統(tǒng)各類信息和數(shù)據(jù)存量正在醞釀爆炸式增長。隨著人類社會開始邁入大數(shù)據(jù)時代，稅務系統(tǒng)的龐大數(shù)據(jù)積累也為稅收治理能力建設帶來了全新的機遇和挑戰(zhàn)。

一、大數(shù)據(jù)之路：稅收治理能力建設之勢（一）“大數(shù)據(jù)”概念的界定

研究機構(gòu)Gartner認為“大數(shù)據(jù)”是需要新的處理模式才能具有更強的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)存在4V特點：一是Volume（大量），指數(shù)據(jù)體量大，大數(shù)據(jù)集以PB為計量單位；二是Velocity（高速），指獲取數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)的速度快；三是Variety（多樣），指數(shù)據(jù)類型繁多，來源于不同的渠道；四是Value（價值），指通過數(shù)據(jù)處理發(fā)現(xiàn)規(guī)律進而產(chǎn)生價值。簡而言之，大數(shù)據(jù)通過對海量數(shù)據(jù)交換、收集、整合、挖掘，發(fā)現(xiàn)前所未見的規(guī)律和關聯(lián)，從而為決策提供依據(jù)，產(chǎn)生新的價值。隨著政府信息化建設的深入和國家互聯(lián)網(wǎng)+戰(zhàn)略的布局，社會治理方面的數(shù)據(jù)已開始呈現(xiàn)幾何級數(shù)增長，為政府解構(gòu)虛擬世界與現(xiàn)實世界間的復雜關系，獲得更為全面和深刻的洞察能力提供了前所未有的潛力和空間。2015年9月，國務院印發(fā)《促進大數(shù)據(jù)發(fā)展行動綱要》，系統(tǒng)部署大數(shù)據(jù)發(fā)展工作，國家治理的大數(shù)據(jù)時代已初露曙光。

（二）大數(shù)據(jù)時代稅收治理能力建設的機遇

從稅收收入的增長來看，1994年，全國稅收收入總量為5126.88億元，2014年為103768億元，增長19.2倍。收入的增長必然伴隨稅收管理數(shù)據(jù)量的日益增長。從稅收信息化進程來看，全國稅務系統(tǒng)已經(jīng)形成了總局、省局、地市局、區(qū)縣局的四級廣域網(wǎng)，幾乎所有的納稅戶都被納入信息化系統(tǒng)加以管理，稅務機關掌握了納稅人海量的數(shù)據(jù)信息。各級稅務機關還通過綜合治稅平臺建設，通過工商、海關、銀行、電力系統(tǒng)、房產(chǎn)管理部門等掌握了和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關的第三方涉稅數(shù)據(jù)。根據(jù)2010年前后“金稅三期”立項需求的不完全統(tǒng)計，當時全國國稅部門的數(shù)據(jù)量約為18TB左右，地稅部門數(shù)據(jù)量約為13TB左右，并且還在以每月300GB左右的速度遞增。這對新常態(tài)下的稅收治理能力的提升顯然是有特殊價值的。

第一，大數(shù)據(jù)有助于形成稅收收入穩(wěn)定增長的長效機制。在新常態(tài)下，我國的經(jīng)濟增長速度從改革開放前32年年均增長9.9%的高速增長轉(zhuǎn)為7%—8%的中高速增長。經(jīng)濟決定稅收，近年來，稅收收入增速由過去的兩位數(shù)增長滑落為個位數(shù)增長。建立新常態(tài)下稅收收入穩(wěn)定增長長效機制的需求日益迫切。因此要進一步深化稅收分析，實現(xiàn)稅收工作的科學決策。而海量涉稅數(shù)據(jù)與經(jīng)濟、稅收密切關聯(lián)，蘊含潛在規(guī)律。運用大數(shù)據(jù)技術實現(xiàn)對規(guī)律的深入洞察將支持稅收工作的科學決策；要不斷提高稅收征管質(zhì)效。而通過對海量涉稅數(shù)據(jù)的深度整合、分析，有助于預測稅收變化，查找薄弱環(huán)節(jié)，并推動稅收風險管理，有助于最大限度地降低稅收流失風險。

第二，大數(shù)據(jù)有助于推進依法治稅。依法治稅是新常態(tài)下做好稅收工作的規(guī)范保障。依法治稅以稅收立法為基礎，稅收立法的科學設計以對法治主體、客體、對象科學和全面的認知為前提。大數(shù)據(jù)技術將為社會經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律提供更為深刻的洞見和更廣闊的視域，提升立法科學性和前瞻性。依法治稅以稅收執(zhí)法為保障。大數(shù)據(jù)急速增長的數(shù)據(jù)和迅速的數(shù)據(jù)分析將有利于稅務機關快速掌握執(zhí)法對象的動態(tài)，并增強執(zhí)法的針對性和準確性，迅速研判執(zhí)法需求和舉措；大數(shù)據(jù)廣泛全面的數(shù)據(jù)來源將為稅收執(zhí)法中的取證提供有效的手段；大數(shù)據(jù)包含內(nèi)容的豐富及細致的洞見還將為預防執(zhí)法當中的腐敗及暗箱操作提供了可能。

第三，大數(shù)據(jù)有助于提升納稅服務水平。在經(jīng)濟新常態(tài)下，各種新的經(jīng)濟增長點不斷涌現(xiàn)，納稅人的需求日益多樣。而大數(shù)據(jù)為納稅服務適應新常態(tài)提供了機遇。基于大數(shù)據(jù)應用的納稅服務智能化，通過對納稅人行為的主動分析可以為納稅人提供個性化、專業(yè)化的服務。借助移動云數(shù)據(jù)等大數(shù)據(jù)的環(huán)境的產(chǎn)物能進一步豐富納稅服務渠道，為納稅人提供便捷、安全、貼心的涉稅信息服務的同時，提高納稅人涉稅行為信息采集的廣度和精度；構(gòu)建基于大數(shù)據(jù)分析的納稅人關系管理系統(tǒng)，運用納稅行為多維度特征分析結(jié)果，結(jié)合分類分級管理要求為納稅人提供專業(yè)化、智能化的服務模式和服務內(nèi)容；結(jié)合大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)開放思維完善納稅信息公開渠道，實現(xiàn)行政及執(zhí)法信息的公開、透明，使納稅人感到稅收公平，增進納稅遵從。